分支机构企业所得税申报有哪些流程?

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分支机构企业所得税申报有哪些流程?

一、二级分支机构申报前，要取得总公司所得税分配表，再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表。

二、登录国税电子税务局，输入税号、密码，进入申报界面。

三、点击“我要申报”。

四、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报，点击“进入申报”。

五、进入申报界面选择纳税期间，点击“填写申报表”。

六、选择汇总纳税分支机构所得税分配表。

七、进入表格。根据总公司的分配表，填写数据。(注意：应纳所得税额=总机构分摊所得税额+总机构财政集中分配所得税额+分支机构分摊得税额)。

八、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额，数据填写完毕，点击“申报”。如下图所示：

九、核对无误，点击“确定”。如下图所示：

十、完成上述步骤后，系统自动生成报税凭证，年度申报结束。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内成立的不具备法人资格的营业机构，应以汇总计算并缴纳企业所得税。

《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二条和第三条规定，居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)，成立的不具备法人资格的分支机构，该居民企业为跨地区经营汇总纳税单位，除非另有规定，企业所得税实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：

(1)统一计算。指的是总纳税企业所属的各个不具备法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额由总机构统一计算。

(2)分级管理。总、分机构分别接受机构所在地主管税务机关的管理。因为总机构和分机构所在地的主管税务机关对当地机构都有企业所得税的管理责任。

(3)就地预缴。根据本地法律法规，总分机构应分月或分季分别向所在地的主管税务机关申报预缴企业所得税。

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