当期所得税费用如何计算?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：当期所得税费用如何计算?相关的会计实操做账知识，这篇当期所得税费用如何计算?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中当期所得税费用如何计算?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

当期所得税费用如何计算?

所得税费用=所得税应税收入*适用税率

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响.

当期所得税费用如何计算?以上就是小编为您分享的全部内容了,如果您还有其他疑问,不妨进入会计学习资料官网进行线上咨询,我们的老会计们会为您解惑的.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关当期所得税费用如何计算?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计当期所得税费用如何计算?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·从基本存款账户怎样走备用金处理？

·进项发票如果超过认证期限了该如何处理呢？

·抄税和报税申报的时间是怎么规定的

·零售汽油费发票需要交印花税吗？

·房地产抵减土地承包销项税额抵减

·Excel教程：怎样在Excel里面添加音频

·个体工商户城市附加税申报流程

·营业外收入月底要不要结转？

·技术开发可以开专票吗?

·哪些项目可以不纳入工资

·有业务往来的两个公司的账合在一起怎么处理？

·公积金社保报销会计分录怎么写?

·增值税多缴导致附加税也多缴了怎么办

·公司只有法人一个人的需要交残保金吗？

·费用发票跨月如何做账

·营业成本在资产负债表中怎么填

·股东个人固定资产入股需要什么手续

·国税收都有哪些税

·公司收到一次性五年房屋租金如何做分录？

·办公设备折旧年限是10年吗?

·从个人处借款的利息怎么入账

·会计报表的附表有哪些?

·怎样计算退休返聘人员收入的个税？

·农产品发票有抵扣期的吗

·已经计提的增值税额是不是要在季度末结转到营业外收入比较合适啊？

请在这里放置你的在线分享代码