贴现公司收取的手续费怎么账务处理?

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贴现公司收取的手续费怎么账务处理?

①如果所贴现的应收票据为不带息应收票据:

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按贴现息)

贷:应收票据(按应收票据的面值)

「例」2009年4月1日,企业持所收取的开票人为甲公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为500 000元的不带息商业承兑汇票一张到银行贴现.该企业与承兑

人在同地,银行的年贴现率为12%:根据上述经济业务,编制如下会计分录.

借:银行存款 490 000

财务费用 10 000

贷:应收票据--甲公司 500 000

应用分析:票据出票日为2009年2月28日

票据到期日为2009年5月31日

贴现天数=31+30-1=60(天)

票据到期价值=面值=500 000(元)

贴现息=500 000×12%÷360×60=10 000(元)

贴现所得金额=500 000-10 000=490 000(元)

财务费用=贴现息=10 000(元)

②如果所贴现的应收票据为带息应收票据:

借:银行存款(按实际收到的金额)

财务费用(按实际收到的金额小于票据账面余额的差额)

贷:应收票据(按应收票据的账面余额)

财务费用(按实际收到的金额大于票据账面余额的差额)

「例」2009年4月1日,企业持所收取的开票人为乙公司、出票日期为2月28日、

期限为3个月、面值为300 000元、票面利率为10%的带息商业承兑汇票一张到银行贴现

(已经计提了3月份的利息).该企业与承兑人在同地,银行的年贴现率为12%.根据上

述经济业务,编制如下会计分录.

借:银行存款 301 350

财务费用 1150

贷:应收票据--乙公司 302 500

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