出口退税超期未申报进项税如何处理?

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出口退税超期未申报进项税如何处理?

1、首先，在确定不予出口退税，而仅仅是免税的当月，针对原出口收入的涉税处理，做冲减：

借：主营业务成本 -该收入*征退税率差

贷：应交税金——增值税——进项税额转出 -该收入*征退税率差

2、针对 那笔已经抵扣的进项税额，做进项税额转出处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金——增值税——进项税额转出

3、月末，随同销项税等

借：应交税金——增值税——进项税额转出

贷：应交税金——增值税——未交税金

出口退税超期未申报怎么办?

出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退(免)税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报，且未提出延期申请的，出口企业或其他单位可在2015年7月31日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退(免)税的国税机关核准后，可延期申报。

(一)自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;

(二)出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证;

(四)买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;

(六)由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单;

(七)有关政府部门在出口退(免)税申报期限截止之日后才出具出口退(免)税申报所需凭证资料。

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