企业所得税汇算清缴时费用扣除标准

网站首页会计做账 正文

企业所得税汇算清缴时费用扣除标准

admin 2020-10-04 会计做账 131 ℃

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来:企业所得税汇算清缴时费用扣除标准相关的会计实操做账知识,这篇企业所得税汇算清缴时费用扣除标准会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴时费用扣除标准的相关账务处理技巧,一定对您学习会计知识有帮助。

  费用扣除标准及政策依据

  1、合理的工资薪金支出,企业发生的合理的工资薪金支出准予100%全额扣除。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

  前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

  2、职工福利费支出按照不超过工资薪金总额14%的标准扣除。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

  3、职工教育经费支出按照工资薪金总额的8%准予扣除,超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除。

  政策依据:《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知 财税〔2018〕51号》 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该通知从2018年1月1日起执行。

  4、工会经费支出不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

  5、研发费用支出加计扣除比例:75%

  按照规定,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。政策依据:《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

  6、补充养老保险和补充医疗保险支出不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)

  7、企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(孰低原则)。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条

  8、广告费和业务宣传费支出扣除比例:15%、30%

  一般企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予税前扣除;超过的部分准予在以后年度结转扣除;化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业,不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业不得扣除。

  政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条

  《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)第一条

  9、企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除;超过部分准予在以后3年内扣除。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)第一条

  10、手续费和佣金支出,即所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号)

  第一条 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。

  (一)保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

  (二)其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

  11、企业责任保险支出扣除比例100%。

  企业责任保险支出是指企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险。按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前全额扣除。商业保险不允许税前扣除。

  政策依据:《国家税务总局 关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号)

  12、党组织工作经费支出,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可据实在税前扣除。

  政策依据:《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)第二条

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关企业所得税汇算清缴时费用扣除标准的会计实务操作中的免费会计分录指导,免费会计做账技巧指导,免费会计做账流程指导等,希望能够给你免费学习会计企业所得税汇算清缴时费用扣除标准的技巧上带来帮助,如有不理解的会计知识,欢迎您加入财税交流社群。

·分公司和总公司怎么办理合并纳税?

·个人所得税违规收入扣款需要扣税吗?

·文化事业建设费征收范围规定

·Excel巧操作:如何使用excel查找替换

·研发费用如何做账?

·用U8友软件年度结转操作流程

·销售商品已出库没有开票怎么办?

·留存收益包括哪些内容?

·所得税费用计算公式如何使用?

·销售免税农产品入什么科目好

·做季报和月报增值税的会计处理区别

·个人出租房屋申请代开发票需要哪些资料?

·出租公交车车身广告要交什么税

·社保滞纳金可以在企业所得税税前扣除吗?

·其他债券投资有减值吗

·个体户每月超过10万怎么收增值税

·企业所得税分录编制怎么做?

·并购重组的资产收购怎么纳税?

·购买东西进项税抵扣时账如何做?

·因收发差错造成存货短缺净损失分录怎么处理?

·银行余额调节表的未达账项如何处理?

·进项税额转出后库存商品清零怎么做冲减库存分录

·金税三期发票验旧常见问题有哪些?

·word文档如何插入word文档

·长期资本负债率对企业的影响是什么?

·二手车交易怎么交税

·当月抄税开票截止日期是什么时候

·内部审计未来发展五大趋势

·建筑行业开具的发票可以抵扣吗

·子公司注销清算后剩余的钱怎么处理

请在这里放置你的在线分享代码
最近发表