企业所得税汇算清缴有罚款项怎么处理

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企业所得税汇算清缴有罚款项怎么处理

答：1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--所得税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借：营业外支出--滞纳金

贷：银行存款

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