本月只有销项税额和留抵税额怎么做会计分录?

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本月只有销项税额和留抵税额怎么做会计分录?

答:方法如下:

1.购进商品时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.如果进项大于销项:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

上月有留抵税额那么本月的增值税要怎么处理?

答:本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了.

一般情况下:本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税

一般纳税人的增值税应纳税额等于销项税额减去进项税额

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