用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：工资少计提了的冲减分录怎么做相关的会计实操做账知识，这篇工资少计提了的冲减分录怎么做会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中工资少计提了的冲减分录怎么做的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
工资少计提了的冲减分录怎么做
上月工资计提少了,这个月可以先把计提少的工资分录先冲回,然后再做一笔正确的计提分录就可以了.
计提工资的会计分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
银行存款
实发工资比计提工资少怎么做分录
1、是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用-工资红字
贷:应付职工薪酬红字
2、是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:
借:管理费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
差额交增值税的会计分录怎么做?
一般纳税人的会计处理
1、在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.
2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.
计提和发放的区别:
计提,即计算和提取,功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款.
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值).
3、预估某些应付账款是多少,记入账内.
4、其他符合会计制度的预计项目.
一言以概之,即提前发放下月资金或工资.
发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资.
事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提.
按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)
所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账.
工资少计提了的冲减分录怎么做会计学习资料小编就讲完了,少计提或者多计提工资了,本月要冲销多计提的或者补充少计提的,这是做在实际发放工资之前做还是之后呢,这个前后应该没什么多大关系,发放工资再补提也行,发完工资再冲销多提的也行.
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