用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：计提坏账会不会影响应缴所得税相关的会计实操做账知识，这篇计提坏账会不会影响应缴所得税会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中计提坏账会不会影响应缴所得税的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
计提坏账会不会影响应缴所得税
因为税法对计提坏账不认可,只有实际发生时才认可,所以计提而没有发生的当年不允许税前扣除,只有发生当期才可以扣除,所以计提不会少交个人所得税,会产生了抵扣暂时性差异.
比如,你本来计提了一项坏账准备20万元,当年利润为25万元.假设没有其他项目影响.
那,应交税费--应缴所得税=25+20=45万元.
当日后事项期间转回坏账准备5万元.
坏账准备=15万元,利润=30万元.
应交税费--应交所得税=15+30=45万元.
计提坏账会不会影响净收益
一、首先确定分录:
借:资产减值损失--坏账准备
贷:坏账准备
二、理解资产减值损失科目
期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
三、进入了本年利润,也就是影响利润,也就会影响你的净收益.但一般计提(转回)的坏账准备(减值准备)税法都是不认可的,年末汇算清缴时都要做纳税调整.
四、综上,计提坏账会影响净收益.
一般,为了避免确认资产重估增值和操纵利润,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,消除了一些企业通过计提秘密准备来调节利润的可能,限制了利润的人为波动.
计提坏账的依据?
企业在确定坏账准备的计提时,应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况,以及其他相关信息合理地估计.
除有确凿证据表明该项应收款项不能收回,或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,以及应收款项逾期3年以上),下列各种情况一般不能全额计提坏账准备:
(1)当年发生的应收款项.
(2)计划对应收款项进行重组.
(3)与关联方发生的应收款项.
(4)其他已逾期,但无确凿证据证明不能收回的应收款项.
坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、长期应收款等应收预付款项所提取的坏账准备金.
计提坏账准备的方法由企业根据历史经验,债务单位财务情况及相关信息,合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行.
由此可见.计提坏账不会影响应缴所得税,税法上是不认这计提的坏账准备的.所以无论你是否计提,计提多少,都是要加回去作为计税依据的.那你如果转回了,当然也不会对应交税费--应交所得税有影响了.
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