库存暂估的以前年度损益调整

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库存暂估的以前年度损益调整

答:做以前年度损益调整:

1、调整增加的以前年度利润:

借:原材料

贷:以前年度损益调整

2、由于调整增加以前年度利润而相应增加的所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

3、结转余额:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-----未分配利润

例如:上年账务调整

1、借:预收帐款 830000(红字)

应收账款 370000(红字)

贷:以前年度损益调整 1200000(红字)

2、借:利润分配 1200000(红字)

贷:以前年度损益调整 1200000

3、借:以前年度损益调整 1080000(红字)

贷: 应付账款--预估应付 1014420(红字)

贷: 应交税金--营业税 65580(红字)

4、借:利润分配 1080000(红字)

贷:以前年度损益调整 1080000

5、借:银行存款 65580元(退税额)

贷:应交税金-营业税 65580元(退税额)

暂估入库怎么做会计分录

答:上月的暂估入帐,在下月初全额冲回,下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理.

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的,建议设置平行式明细帐核算.

原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.

借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料  (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

关于库存暂估的以前年度损益调整这个问题的全部内容就是这些了,另外小编还扩展了暂估入库怎么做会计分录这个问题,本篇文章的内容到此结束,有需要的可以继续关注会计学习资料的更新.

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