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当月未抵扣的进项税会怎样
未抵扣完的进项税不需要做分录的,这个月未抵扣完可以留抵,待下月继续抵扣.
因此,对于当月有未抵扣完的进项税,则可以这样做:
借:应交税费-应交增值税--销项
贷:应交税费-应交增值税--进项
借:应交税费-应交增值税--留抵
上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理?
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.
对于上月未抵扣完的进项税额,如果需要本月做出处理,则是这样的:
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额
贷:应付账款/应付货款
认证:
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:应交税费--待抵扣进项税额
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.
借:税金及附加
贷:应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.
应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.
当月未抵扣的进项税会怎样在上文中已经有了详细的解答,同时会计学习资料小编还大家讲到了上月未抵扣完的进项税额本月怎么做会计处理以及应交税费核算规定.大家如果还有感兴趣的会计知识,欢迎继续关注资讯页面每日更新.
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