增值税进项非常大销项很小怎么办?

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增值税进项非常大销项很小怎么办?

答：月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金--未交增值税

“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷：应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

增值税进项非销项很小怎么做处理?

增值税进项非销项很小，有以下两种税务处理方式：

1、按照常规进项税抵扣销项税后计算应纳增值税额进行纳税，因为增值税进项税额很小，所以此种办法工作效率较低;

2、因为增值税进项非销项很小，为了减轻工作量减少纳税申报成本，可以不申报进项税额抵扣，直接以销项税额作为应纳增值税额进行申报纳税。

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