2019留抵增值税退税处理

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2019留抵增值税退税处理

答:1.首先要得出或者说计算出当期的"增值税留抵税额",这样才能做进一步的退税申请工作.

2.前提条件:

补充说明,"增值税留抵税额"只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容.

另外,只有部分行业才有"增值税留抵退税"项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质.

专业细节:

3."增值税留抵税额"涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的"进项增值税税额"简称"进项税额",另一个是当期(开出发票)的"销项增值税税额"简称"销项税额".

4.计算方法:

先介绍下"增值税留抵税额"的计算方法,或者说计算过程:

期末(一般为月末),核算本期"应缴纳增值税税额"时,本期的"进项税额",大于本期的"销项税额"时,其差额为期末"留抵税额".

5.涉及的会计科目:

上面说到的这些税额,均为一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".

6.增设科目:

为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

7.账务处理:

计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

什么是增值税期末留抵税额和增值税期末留抵税额退税

答:增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税期末留抵税额.增值税期末留抵税额退税简称留抵退税,指的是退还增值税期末留抵税额.

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