计提加计抵减税额账务处理怎么写

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 计提加计抵减税额账务处理怎么写

  1、按规定当期计提加计抵减额时：

  借：应交税费—增值税加计抵减额

  借：主营业务成本/管理费用等 (红字)

  如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

  2、实际抵减应纳税额时：

  抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

  借：应交税费—未交增值税

  贷：应交税费—增值税加计抵减额

  银行存款

  抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

  借：应交税费—未交增值税

  贷：应交税费—增值税加计抵减额

  3、加计抵减政策执行到期后

  纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。

  借：主营业务成本/管理费用等

  贷：应交税费—增值税加计抵减额

  不得抵扣的进项税额加计抵减了，怎么办

  财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答，按其规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。并明确计提加计抵减的计算公式如下：

  当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

  当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

  适用增值税加计抵减政策的对象，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。对于这些适用加计抵减政策的纳税人来说，务必要清楚不得从销项税额中抵扣的进项税额部分，不能作为计提加计抵减的基数。对于文中的问题，根据总局的回答，需要分两步解决，一是要将不得抵扣的进项税额作转出处理;二是在进项税额转出的当期，根据对应的计算公式计算多计提的加计抵减额，调减对应的加计抵减额。

  计提加计抵减税额账务处理怎么写?像小张一样可以享受加计抵减税额政策的公司，其财务在做账的时候应该要参考本文的内容，为公司节省了费用后也需要清晰的在账目上有所反映，保证做账上的真实。

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