工资多计提了的补充分录明细

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工资多计提了的补充分录明细

答:工资计提多了或者少了,做对应的补充分录或冲减分录即可:

1、计提多的情况(假设员工均为企业日常管理人员,多计提了1000元),作冲销分录:

借:管理费用   -1000

贷:应付职工薪酬  -1000

2、计提少的情况(假设员工均为企业日常管理人员,少计提了1000元),作补提分录:

借:管理费用 1000

贷:应付职工薪酬 1000

3、计提了辞职员工的工资,不用发给他,则按照(1)计提多的情况作冲销处理.

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.

计提工资和发放工资的会计分录

答:一、企业计提工资

1、计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

二、工资发放

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

例子:

假设个人所得税100,社保200,实发工资1000

计提时

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资  1300

贷:应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借:应付职工薪酬---工资1000

贷:银行存款(或库存现金)1000

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