企业贴现利息计入什么科目

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企业贴现利息计入什么科目

记入"财务费用-利息支出"科目

借:银行存款

借:财务费用--利息支出

贷:应收票据

公司实际收到的款项是扣除贴现息的金额,而银行收取的贴现息视同公司贷款利息,收到汇票计入应收票据是,所以应将其全部转销.

应收票据贴现息计入财务费用.企业持未到期的应收票据向银行贴现,应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记"银行存款"科目,按贴现息部分,借记"财务费用"等科目,按商业汇票的票面金额,贷记本科目(符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的)或"短期借款"科目(不符合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的).贴现的商业承兑汇票到期,因承兑人的银行存款账户不足支付,申请贴现的企业收到银行退回的商业承兑汇票时,按商业汇票的票面金额,借记"应收账款"科目,贷记"银行存款"科目.申请贴现企业的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理,借记"应收账款"科目,贷记"短期借款"科目.

实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额,即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额.

按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得.

计算公式

贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360

实际付款金额=票面金额-贴现利息

凡是承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间.

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