用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：增值税差额调整分录相关的会计实操做账知识，这篇增值税差额调整分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中增值税差额调整分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
增值税差额调整分录
增值税差额调整分录
一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.
企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
两种方式:
1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整.
2、单独做一张冲销的凭证计提的增值税与实际缴纳的增值税,如果相差不大(如相差了一分钱),会计上可以计入"营业外收入"或"营业外支出".
实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下(如营业税):借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交营业税
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
付款金额与增值税发票有差额该怎么做账?
付款金额与收到增值税发票有差额,如果这个差额需要在今后的业务中继续结算,则计入往来账
借:库存商品(或原材料、牢固资产等科目)
借:应付账款(或预支账款、其他应付款等科目)---xxx
贷:银行存钱
如果不需要继续结算了,则按照不能支付或不能收回的款项处置,计入"营业外收入"或"坏账亏损"
增值税虽然在计算起来有点复杂,但是作为会计还是要细心注意的,增值税出现差额应及时做出调整,,以免对以后的账目存在影响,相信大家看完已经都会做了,如大家还有不知道的地方可以点击窗口,会计学习资料老会计为你答疑!
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