差额征税收入会计分录怎么做账

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差额征税收入会计分录怎么做账

会计处理

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本""存货""工程施工"等科目,贷记"应付账款""应付票据""银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.

例1:建筑业一般纳税人,2016年5月1日以后开工甲供材新项目,项目所在地与其机构所在地在同一县,选用简易计税方法并已备案.2017年2月16日,按增值税纳税义务发生时间规定,收到分包方开具增值税普通发票206万元(款项未支付),并在当月差额计税,会计处理如下:(单位:万元,下同)

借:工程施工 206

贷:应付账款 206

借:应交税费--简易计税   6[206÷(1+3%)×3%]

贷:工程施工           6

劳务派遣公司差额征税账务处理怎么做?

1、一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

2、小规模纳税人差额征税会计处理.

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程,具体步骤如下:

1.根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.

2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.

3.根据分户账编制余额表.

4.根据科目日结单登记总账.

5.根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.

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