上个月待抵扣进项税这个月如何做账

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：上个月待抵扣进项税这个月如何做账相关的会计实操做账知识，这篇上个月待抵扣进项税这个月如何做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中上个月待抵扣进项税这个月如何做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

上个月待抵扣进项税这个月如何做账？

增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。  根据你的描述，你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人。  辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。   企业认证后   借：库存商品（或其他相关科目）   借：应交税金-待抵扣进行税额   贷：银行存款（或其他相关科目）   收到比对结果后   借：应交税金-应交增值税（进项税额）   贷：应交税金-待抵扣进行税额   对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。   相关行次的关系23行+24行-25行=3行    帐务处理     销项   1、收入记帐   借：银行存款 30000+价款   贷：主营业务收入 价款   贷：应交税金-应交增值税（销项税额）30000   2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。

借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000   贷：应交税金－未交增值税 30000   3、次月月初10日内   借： 应交税金－未交增值税 30000   贷：银行存款 30000     进项   1、本月取得时   借：库存商品（或其他相关科目）价款   借：应交税金-待抵扣进项税额20000   贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000+价款   2、次月收到比对结果   借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000   贷：应交税金-待抵扣进项税额20000     30000万元的进项税额只有到次月抵扣了。

6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。

上月待抵扣进项税本月如何结转？

为了保证应交税金的正确性 （你上面应交税金借贷都虚增） 建议你

借：其他应收款-待抵扣进项税

贷：某科目

抵扣

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-待抵扣进项税 

上个月待抵扣进项税这个月如何做账？整体上来说，企业的增值税抵扣问题是每一位会计人员都需要熟练掌握的技能。税法规定对于企业的增值税在开票的90天内可以进行抵扣，并且在认证的当月就需要抵扣。如果上月有遗留进项税的，会计通过会在下月继续抵扣，做待抵扣进项税额的科目处理。更多的会计知识都在会计学习资料网上。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关上个月待抵扣进项税这个月如何做账的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计上个月待抵扣进项税这个月如何做账的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·作废发票需要拿回发票联和抵扣联吗

·员工的探亲路费如何进行税务处理？

·置业公司需要交什么税

·股权从公司转为个人有什么区别？

·上个月留底这个月怎么做凭证？

·附息债券到期收益率计算公式?

·软件开发买卖公司怎么做账?

·代理商返佣的会计处理怎么做？

·研发费用台账编制方法

·如何避免员工制服被认定为福利费

·定期定额征收的个体工商户经营额须向税务机关申报吗

·诉讼费可以计入固定资产原值吗

·贷款本金利息计算公式是什么？

·注册公司需要基本知识和要求是什么？

·固定资产出售怎么做账务处理？如何做会计分录？

·支付的员工死亡赔偿金计入福利费吗

·设备厂家回收设备的账务处理

·车船使用税在哪交？

·确认坏账时要补计提坏账准备吗

·货款退回用途怎么写

·季度销售额在50万能享受减免吗?

·增值税是直接税吗?

·委托收款拒收会计处理

·公司注销固定资产分配股东如何作价？

·支票被银行退回会计分录怎么写？

·员工探亲回公司的路费计哪个科目?

·员工聚餐费用可以计入什么科目

·纯劳务的税率是多少