月底要计提和结转的会计分录

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月底要计提和结转的会计分录

每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：

　　一、月底涉及的计提分录：

　　1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）

　　借：管理费用--职工教育经费

　　　　贷：其他应付款--职工教育经费字串5

　　2、提取工会经费（按工资总额2%计提）

　　借：管理费用--工会经费

　　　　贷：其他应付款--工会经费

　　3、提取固定资产折旧

　　借：管理费用--折旧费

　　　　贷：累计折旧

　　4、提取贷款利息

　　 借：财务费用

　　　　贷：应付利息（或预提费用）

　　二、月末涉及的结转分录：

　　1、结转各项收入

　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

　　　　贷：本年利润

　　2、期间费用的结转

　　借：本年利润

　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用

　　3、成本支出的结转

　　借：本年利润

　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

　　4、税金的结转

　　借：本年利润

　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税

什么是会计分录？

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

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