企业所得税费用分录怎么做？

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　　一、所得税缴纳时间：企业所得税一般属于季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每个季度末都要计算提取所得税。详见纳税申报的注意事项

　　二、所得税的征收方式：查账征收和核定征收

　　1、查账征收，按利润核算所得税。

　　应交所得税=利润总额*所得税税率

　　2、核定征收，按收入计算所得税。

　　应交所得税=收入总额*税务核定比例*所得税税率

　　三、会计分录：

　　1、提取时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金——所得税

　　2、上缴时：

　　借：应交税金——所得税

　　贷：银行存款

　　3、结转时：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

　　所得税费用是指企业经营利润应支付的所得税。 “所得税费用”是企业负担的所得税，是损益类科目，一般不等于本期应支付的所得税。 因为可能存在“暂时差异”。 只有永久差异时，等于本期应纳税收入。 应对国家征税政策，每月所得税征收是以每月结算汇款的方式实现的，即多退少补的政策。

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