用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录相关的会计实操做账知识，这篇一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
一般纳税人月底增值税结转待抵扣税额分录
答：增值税不需要计提，一般不需要结转，只有在年末的时候才转出。
缴纳增值税时
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转的话：
借:应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
年末结转分录
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应缴税费--应交增值税（转出未交增值税）
一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理
一般纳税人对“应纳税额—应纳税额”明细账户的借贷进行分析项目，在借方分析栏中设置“进项税额”、“已缴税款”、“转让未缴增值税”等。项目;在信用分析栏中，有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转让”、“转让多重增值税”等项目。
一般情况下，纳税人在应纳税额下设置“非增值税”明细账户，将多缴税款与“应纳税额”的借方余额分开，解决了多缴税款与未抵扣进项税额混淆的问题。增值税多缴、未缴、到期、欠税、一目了然的问题是清楚的，这为正确准备退税提供了条件。
(1)、一般纳税人的账务处理如下:
1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由“应纳增值税”改为“未缴纳增值税”，使“应纳增值税”明细账户无信用余额，会计分录为:
借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)
贷款:应纳税额-不缴纳增值税。
一般纳税人月末增值税账务应该怎么处理
2、月底，公司将本月已缴纳的增值税由“应缴增值税”改为“11月”，即:
借款:应纳税额——不缴纳增值税
贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)
3、在本月实现的增值税(例如，为特殊付款开具预付税款)支付时，借记“应纳税额-应纳税额(已纳税)”贷记“银行存款”。
4所示。前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时，如按一般报告期征税，则应于上月纳税，“应纳—未缴纳增值税”抵扣“银行存款”。
5、“应纳税额-应纳税额”账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额，贷方无余额。
6、“应纳税额-未缴纳增值税”账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税，贷项余额反映未缴纳的增值税。
(二)、每天缴纳增值税的会计处理
纳税义务人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日经主管税务机关批准缴纳增值税的，在一般纳税期间内预付;月末，在核实上月应缴纳增值税后，应在下个月10日前缴纳。
在正常情况下，企业在“应纳税额-应纳税额”明细账户中计算增值税业务。其中，当月每月缴纳增值税金额时，会计分录如下:
借款:应纳税额-应纳税额(已纳税)
贷款:银行存款(月底，账户的借方，贷方总额和差额)。
如果“应纳税额-应纳税额”账户为信用差额，则表示本月应纳税额应支付，转入“应纳税额-未缴纳增值税”账户。会计分录如下:
借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)
贷款:应纳税额-不缴纳增值税
如果“应纳税额-应纳税额”账户是借方余额，由于本月中旬的税款预交，借方余额可能不仅是未扣除的进项税额，还可能包括超额部分。已缴纳的税款是多少?未偿贷款的金额是多少?一般有三种情况:
1、当“应纳税额-应纳税额”的可抵扣差额大于“应纳税额”总额时，表示当月已缴纳的各项税款均已缴纳。与此同时，两者的差额是本月未扣除的进项税。
2、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额等于“已完税”的余额时，表示已全部完税。同时，本月不需要扣除进项税额。
3、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额小于“已完税”总额时，表示已完税部分为应纳税额，部分为应纳税额，借方余额为增税部分。
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