用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除相关的会计实操做账知识，这篇租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除
租金收入是按应付租金的日期确认收入实现的，而租金支出税前扣除是按照租赁期限均匀扣除的。
租金收入应纳税所得额的确认，根据的是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六条规定：“企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。” 同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条中“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入”的规定来进行操作。
根据上述规定，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，应按合同约定承租人付款日期确定固定资产出租收入，即使在合同约定日期没有收到租金，也需确认企业所得税的收入实现。若合同约定于签订之日一次性收取几年的租金，应将所收取的租金全部计入当年应纳税所得额。因为税法规定的是“应付租金的日期确认收入”，所以，承租人是否实际支付都应确认收入的实现。
在实践中，尽管并非每笔租赁业务都会签订合同，但可以肯定的是，租金收入属于企业所得税的收入总范围。因为《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的 收入，为收入总额。”其中，第六项即为“租金收入”。而且，企业的租金收入若同时满足“相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够合理地计量”条件，就应当确认收入。
因此，即使没有合同约定，只要实际取得了租金收入就应全部计入当期应纳税所得额。
对于租金支出税前扣除的确认，笔者认为一次支付5年的租金，若没有合同约定，可以按照租赁期限均匀扣除。因为《企业所得税法实施条例》第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
因此，纳税人一次支付5年的租金，无论是否有合同，都可按照租赁期限均匀计算税前扣除。
租金收入核算是否影响企业所得税
根据《租赁》会计准则的规定，会计按照权责发生制原则确认租金收入，即不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。
根据国税函【2010】79号(《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》)及《企业所得税法实施条例》的规定，如果租赁期跨年度，且租金一次性提前支付，出租人可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。如果租赁期跨年度，租金分次支付，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入。
关于租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除的详细内容介绍如上，在对租金收入税前扣除之前，必须要确定它是否能够税前扣除，不确定能否税前扣除就不要盲目扣除，可以先问过会计学习资料网老师。
上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计租金收入有无合同怎么区别进行税前扣除的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。
请在这里放置你的在线分享代码