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给顾客退发票退金额怎么做账?
如果是在开票的当月退回,需先做作废处理,然后再重新开。这时需要做两笔分录:
1.如果开票后已入账的,不需再重新制证,利用原来的记账凭证即可(因为金额等未变,无需冲红,只要将原始凭证换成新的发票记账联)
2.如果原来开票时未制证,则需做如下分录
借:应收账款…客户(或银行存款)
贷:主营业务收入(或产品销售收入)
贷:应交税费…应交增值税…销项税额
如果是在开票月以后退回,需要申请开具红字增值税专用发票,然后再重开(重开的分录同上2)
收到客户的货款已开发票,退给客户一部分货款,怎么做账?
借:预收账款(收到总金额)
贷:主营业务收入应交税费—应交增值税银行存款(退款金额)
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