附加税上月忘记计提了怎么办

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附加税上月忘记计提了怎么办

答：这个月可以做补提税金凭证。会计分录：

1、补提税金

借：税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转补提税金

借：本年利润

贷：税金及附加

城建税和教育费附加税如何计算?

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率

(市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%)

教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%

附加税上月忘记计提了怎么办?我们要注意一个地方就是，营改增以后，没有“主营业务税金”了，通通改为“税金及附加”，希望阅读完的朋友都可以理解上文内容!

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