招待费进项税额转出会计分录怎么处理?

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招待费进项税额转出会计分录怎么处理?

答：购买食品时招待时

借：管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)

借：应交税费-应交增值税(进项税金)

贷：现金(银行存款)

进项转出时

借：管理费用-业务招待费(或应付职工薪酬-职工福利)

贷：应交税费-应交增值税(进项税金转出)

进项税额转出什么意思?

《中华人民共和国增值税暂行条例》实施细则第二十二条规定：

已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生条例第十条第(二)至(六)项所列情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

也就是说购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减少进项税额抵扣。

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