补提上年递延所得税记账凭证是什么?

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补提上年递延所得税记账凭证是什么?

答：计提递延所得税资产的会计处理如下：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

计提递延所得税负债的会计处理如下：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

年末坏账准备计提后所得税怎么处理?

会计规定：《企业会计准则第22号──金融工具确认和计量》规定：有客观证据表明应收款项发生了减值的，确认减值损失，计提坏账准备。坏账准备计提后，可以转回。

税法规定：企业发生的坏账，一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准，也可提取坏账准备，提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备;实际发生的坏账损失，超过已提取坏账准备的部分，可在当期直接扣除。

结论：由于财税处理的差异，企业计提的坏账准备就形成了“可抵减暂时性差异”，根据《企业会计准则第18号──所得税》规定，应采用资产负债表债务法计提或冲回计提的坏账准备。

企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的，只需要做情况的会计分录就可以了，希望大家可以明白!补提上年递延所得税记账凭证是什么?感谢你们的阅读!

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