去年的暂估今年怎么冲出来?

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去年的暂估今年怎么冲出来?

答:如果商品已在去年销售,通过"以前年度损益调整"来调整差额 如果商品已在今年销售,通过"主营业务成本"调整差额 如果商品未在今年销售,通过"库存商品"调整差额.

冲减原来暂估分录(金额与暂估一样,用红字或负数表示):

借:原材料或库存商品(红字)

贷:应付账款-暂估(红字)

部分暂估物料去年销售今年收到发票.

具体账务处理如下:

(1)冲减原来暂估分录:

借:原材料或库存商品(红字)

贷:应付账款-暂估(红字)

(2)根据发票入库:

借:原材料或库存商品   (蓝字)

应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字]

贷:应付账款-×××(蓝字)

(3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本

A、若实际成本比暂估成本大的:

借:以前年度损益调整

贷:原材料或库存商品

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

B、若实际成本比暂估成本小的:

借:原材料或库存商品

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

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