跨年度合同终止红字发票分录怎么做?

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跨年度合同终止红字发票分录怎么做?

问:2014年12月销售货物一批,2015年1月货同发票退回.求完整会计分录:

年12月份我做如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

1、借:主营业成本

贷:库存商品

2、借:本年利润

贷:主营业成本

3、借:主营业务收入

贷:本年利润

年1月把第一笔冲红后,以下不知道怎么做了求详细分录,库存商品怎么增加原来数量?

答:1摘要记录:2月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款    负数

贷:主营业务收入   负数

应交税金-应交增值税-销项税额  负数

摘要记录:调整14年度损益

借:主营业务收入  正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益    正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益   正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润  正数(是退票的不含税数)

摘要记录:调整12年度结转成本

  借:以前年度调整损益 (根据14年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本     (根据14年12月当时的结转成本)

借:未分配利润  (根据14年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益  (根据14年12月当时的结转成本)

摘要记录:15年退票重开收入

借:银行存款    正数

贷:主营业务收入   正数

应交税金-应交增值税-销项税额  正数

结转成本(略)

案例:

问:2016年向甲公司购买了一批材料用于A项目使用,收到销售方开来的增值税专用发票,做如下会计分录:

1、计提时:

借:劳务成本–A项目 材料费

应交税费 应交增值税(进项税

贷:应付账款–甲公司

2、付款时:

借:应付账款–甲公司

贷:银行存款–工行

年已经认证了进项税发票并已抵扣

年因销售方要给我公司优惠返还金额5000元,销售方开来红字增值税专用发票,我该怎样做账务处理?因为是收到了跨年红字增值税专用发票,应该怎样写会计分录?

答:劳务成本–A项目 材料费 10 000"已结转至2016年的主营业务成本,退回的5 000元中的劳务成本不能冲减2018年度的损益,应使用"以前年度损益调整"科目核算,账务处理是:

借:应付账款–甲公司(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)          726.5  (5000/1.17*0.17 )

以前年度损益调整                          4 273.5  (5000-726.5=4273.5)

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