代开增值税专用发票的常见问题解答

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：代开增值税专用发票的常见问题解答相关的会计实操做账知识，这篇代开增值税专用发票的常见问题解答会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中代开增值税专用发票的常见问题解答的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

　　1、可以代开专票的纳税人有哪些？

　　根据税法规定，主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人(已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人)代开专用发票，其他单位和个人不得代开。

　　从上面规定可见，个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务，只能申请代开增值税普通发票，增值税专用发票是不能代开的。只有已办理税务登记的小规模纳税人才能向税局申请代开专票。

　　小规模纳税人可以代开红字发票吗？

　　2、代开专票出现错误能不能作废再重新开具？

　　可以的，税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。如果发生销售货物退回出现退票的，税务机关按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。无需重新开具发票的，按有关规定办理。需要重新开具发票的，税务机关要对新开票税额与原开票税额进行清算，多退少补;已缴的税款退还增值税纳税人或抵减下期正常申报税款。

　　3、代开了专票还能否享受小微企业免征增值税的优惠吗？

　　由于增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税的不超9万元)的可以享受免征增值税。当期代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票) 且税款已经缴纳的，在追回全部专用发票联次或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果不能追回全部联次的，则不能申请退回，无法享受免税优惠。

　　4、代开专用发票要填写的内容

　　代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：

　　(1)“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;

　　(2)“税率”栏填写增值税征收率;

　　(3)销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称; 不填写销售方名称。

　　(4)销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码;

　　(5)备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关代开增值税专用发票的常见问题解答的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计代开增值税专用发票的常见问题解答的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·公司账户收款退回怎么做账？

·账款记到在建工程后再结转如何做会计分录？

·购入需要安装固定资产会计分录怎么写？

·企业委托业务的账务核算是怎样的?

·分包抵扣需要带什么资料?

·排污系数法如何计算环保税

·个体年报营业额填多少

·企业所得税税前扣除原则

·会计核算和账务处理的区别是什么

·商标权出租应该怎么做会计处理？会计分录怎么做？

·销售佣金的税务处理

·企业收到承包费怎么编制分录

·总资产收益率计算公式

·主营业务成本的审核

·房产税租金按年还是按次

·固定资产实收资本的增值税怎么处理

·微信账单可否作为报销凭证

·房地产企业预缴企业所得税计算公式

·结转出口退税账务处理

·科目汇总记账凭证账务处理程序

·微信转账的手续费计入什么科目？

·出口退税的增值税发票认证期限是多久？

·为职工交纳的社保计入什么科目

·发票抵扣情况说明如何写？