当年未申报收入如何做汇算清缴调整?

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当年未申报收入如何做汇算清缴调整?

答：1.若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。

2.若余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

3.若本账户余额在贷方，“应交税费—应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费—应交增值税”科目。

4.若本账户余额在贷方，“应交税费—应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费—未交增值税”科目。

补交增值税如何填写申报表?

补交增值税填写申报表有以下几种情况：

1、税务稽查案件处理决定补交增值税，填写在申报表中的“纳税检查调整的销售额”栏、“纳税检查应补缴税额”和“本期入库查补税额”栏。

2、自查补税(纳税评估)，补交的增值税按“税票”备注栏注明情况不同分别处理，如果注明“自查补税”字样，则不用填写到申报表上，如是“分期预缴”字样，则填写在申报表的“分次预缴税额”栏。

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