增值税如何做账？相关的会计分录怎么做？

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小规模纳税人的增值税怎么记账呢？

因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

1、产生收入时

借：现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税

2、缴纳税费时

借：应交税金——应交增值税

贷：银行存款

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别

会计分录如下：

1、小规模纳税人支付增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、一般纳税人转出及支付增值税

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

收到增值税普通发票如何入账？

1、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题，与其他普通发票一样全额计入采购成本入账；发生时做

借：原材料/库存商品等科目——（价税合计金额）

贷：银行存款/应付账款等科目

2、一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其销售额都得按照适用税率（17%或13%）计提销项税额

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