所得税年报中费用调增怎么办?

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所得税年报中费用调增怎么办?

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

交税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

所得税年报如何调整福利费?

1、如果单位提取福利费了，职工福利费支出“账载金额”按提取数填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”

2、如果单位没提取福利费，职工福利费支出“账载金额”按管理费用中福利费实际支出金额填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”

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