固定资产到期报废要备案吗?

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固定资产到期报废要备案吗?

根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(二)企业各项存货发生的正常损耗;

(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。”

清单申报也是向主管税务局进行申报，可以将属于清单申报的项目填列在申报清单上，在进行所得税汇算清缴时申报，只是履行一下申报程序，不需要审批的。

固定资产到期怎么处理?

1、固定资产计提折旧已经完毕，继续在固定资产明细账中登记，但不能计提折旧。

2、如果还在生产经营中使用，发生的维护修理费用，可以报销列支。

3、登记时价值：固定资产原值、累计折旧、净值等，与其他未计提完折旧的固定资产一样登记。

4、最后报废时要清理时的会计分录：

借：固定资产清理-XX资产 (账面净值额)

借：折旧 (已计提的累计折旧)

贷：固定资产(账面原值)

5.准备清理时：

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产发生

清理费用时：

借：固定资产清理

贷：库存现金/银行存款

收到变价收入时：

借：库存现金/银行存款

贷：固定资产清理

月末结转该固定资产清理损益，差额计入“营业外收入”或“营业外支出”，使“固定资产清理”科目余额为0.

6.如果汽车还在生产经营中使用，发生的维护修理费用、汽油费等，都可以报销列支。

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