合并确认递延所得税怎么转回?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：合并确认递延所得税怎么转回?相关的会计实操做账知识，这篇合并确认递延所得税怎么转回?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中合并确认递延所得税怎么转回?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

合并确认递延所得税怎么转回?

假如2013年我公司的广告费1000元，税法允许扣除的是800元，2013年汇算清缴是应纳税所得额增加200元，但税法规定这200元可以在以后年度内扣除。

2013年的递延所得税分录为：

借：递延所得税资产 50(200*25%)

贷：所得税费用 50

今年允许抵扣800，明年如果没超限额可以把200加上。如果2014年把200加上也没超过限额的话，应该转会递延所得税资产，可以少交50的所得税

借：所得税费用 XX+50

贷：应交税费-所得税 XX

递延所得税资产 50

应交税费-所得税的XX为你实际缴纳的所得税，利润表上的所得税费用为XX+50，实际比报表少了50。

会计中递延所得税怎么转回?

每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产

贷：应交税费--应交所得税

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用

贷：递延所得税资产

同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率

期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用

贷：递延所得税负债

期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债

贷：应交税费--应交所得税

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关合并确认递延所得税怎么转回?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计合并确认递延所得税怎么转回?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·员工辞职的补偿金个人所得税怎么计缴?

·搅拌站是自用的账务如何做分录?

·建筑业分包抵税需要哪些手续证明

·物业电费加价如何做账务处理呢？

·word文件合并

·运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写

·公司装修用电可以抵扣进项税么？

·快递费增值税发票可以抵扣吗

·去年少计提的附加税怎么办

·没发票的费用要不要调整递延所得税？

·外部劳务费在资产负债表什么科目

·税交多了不能退怎么做账?

·物流企业使用土地怎么纳税

·银行承兑汇票怎么兑现？

·excel高级筛选（excel技巧）

·企业出售不动产增值税应计入哪里

·公司怎么申请开具现金支票的资格

·我公司以房产土地对外投资会计分录怎么写?

·债券分期还本会计账务处理怎么做?

·如何从对公户合理取钱

·二手房屋增值税怎么算

·公司与政府签定土地租赁协议，租金应并入房产原值缴纳房产税吗？

·企业所得税季初资产总额怎么填

·计提上年度的所得税费用的分录怎么写？

·免抵退税申报表与增值税纳税申报表的填写注意事项?

·给管理人员的奖金没有计提怎么做账?

·成本形成过程有哪些控制阶段