用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：增值税申报表中应缴税额能是负数吗相关的会计实操做账知识，这篇增值税申报表中应缴税额能是负数吗会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中增值税申报表中应缴税额能是负数吗的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
增值税申报表中应缴税额能是负数吗
应抵扣税额不能为负数,
如果为负数表示
1、你计算错误
2、虚增进项并且抵扣了
3、抵扣发票已经认证并抵扣,但没有入账(其实也属于会计错误)
请仔细检查看是什么原因,然后修改.
直接减免增值税的会计处理及申报要点
1.直接减免一般不需要计提增值税,会计处理如下:
借:银行存款 100万
贷:主营业务收入 100万
【注意】直接减免不需要计提减免的增值税,应全部计入主营业务收入.
实务中常见到将减免的增值税进行计提后,再转入其他收益或者营业外收入的做法,此处不建议.原因如下:
第一增值税是价税分离的结果,既然不免税就应该"从哪里来回哪里去",全部在销售收入中体现;
第二将免税的税金计入主营业务收入,符合收入的定义;
第三计入主营业务收入可以加大业务招待费、广告费和业务宣传费的计提基数,何乐不为?又不少缴企业所得税.
政策依据
《企业会计准则第14号--收入》第二条收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入.
2.季度申报
《A201010免税收入、减计收入、所得减免表》中第30行农林牧渔业享受企业所得税免税项,填报根据税收规定,从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额,非收入额.
政策依据
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》部分表单及填报说明(国家税务总局公告2019年第23号)
3.汇算清缴
填报A107020《所得减免优惠明细表》中减免项目为"一、农、林、牧、渔业项目"的项目,但要注意基础信息表中的行业代码应属于农林牧渔行业.
关于增值税申报表中应缴税额能是负数吗?我们就分析到这里.会计学习资料小编告诉我们是不可以为负数的,如果为负数肯定是哪里出了问题.此外小编还对直接减免增值税的一些内容也进行了讲解,如果还有不明白的同学,可以加入我们一起学习.
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