用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：什么情况下附加税减免相关的会计实操做账知识，这篇什么情况下附加税减免会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中什么情况下附加税减免的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
什么情况下附加税减免
1、免交增值税的纳税人:城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的(增值税、营业税、消费税)计算缴纳.因此,如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司),那么城建税及教育费附加也同时免征.
2、月收入不超过10万元的纳税人,免交教育费附加.
2016年1月29日,《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围.
由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.
附加税减免税款的会计分录
由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:
一、在实现销售后.
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、增值税减免后:
1、减免增值税:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,减免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免.
对于什么情况下附加税减免,就如上文所说,达到不用减免增值税条件的时候,也就是小规模或者个体户月收入不超过十万的情况下附加税减免.文中关于附加税减免的会计分录,大家不妨一起学习学习.会计学习资料持续更新中,有需要不妨关注一下.
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