小微企业一季度金额超过30万如何申报

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小微企业一季度金额超过30万如何申报

如果一季度金额超过30万,需要就销售额全额计算缴纳增值税.

小微企业免征增值税

政策依据

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定,自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.

这是对增值税起征点的优惠加码,并未调整起征点,如果小规模纳税人享受此政策,应该按下面方式操作开票、做账、申报.

开票

按适用征收率如实开具即可.小微企业增值税免税政策适用对象只是小规模纳税人,小规模纳税人简易计税,征收率3%或5%.

为什么不直接开免税?因为小规模纳税人在开票时候并不能预测当月或者当季度销售额是多少,开票按适用征收率开票,如果季度或者月度满足免税条件,再直接通过申报表申报免税即可.

账务处理

按照财会2016年22号文规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时候,将有关应交增值税转入当期损益.

案例

某公司是小规模纳税人,按季度申报缴纳增值税.公司1月开票51500,不含税收入为51500/1.03=50000,没有其他未开票收入.

会计处理:

借:应收账款 51500

贷:主营业务收入 50000

应交税费--应交增值税 1500

2月开票20600,不含税收入20600/1.03=20000,没有其他未开票收入.

会计处理:

借:应收账款 20600

贷:主营业务收入 20000

应交税费--应交增值税 600

3月开票10300,不含税收入10300/1.03=10000,没有其他未开票收入.

会计处理:

借:应收账款 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费--应交增值税 300

4月申报增值税,1-3月累计销售额50000+20000+10000=80000,按季度申报小于30万,享受免征增值税政策.

会计处理:

借:应交税费--应交增值税 2400

贷:营业外收入/主营业务收入 2400

小微企业一季度金额超过30万如何申报的问题现在大家都清楚了吧,会计学习资料小编提醒大家,小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

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