用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：预借备用金怎么做账相关的会计实操做账知识，这篇预借备用金怎么做账会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中预借备用金怎么做账的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
预借备用金怎么做账，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。
预借备用金怎么做账？
员工之前借备用金，现来报销的账务处理是：
1、员工借备用金时：
借：其他应收款
贷：现金
2、现持发票来报销：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
预借备用金怎么做账？
备用金如何做会计分录
xx公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：
借：其他应收款--备用金(行政科) 1600 (借出去的现金)
贷：现金 1600(现金借出，现金减少)
行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：
借：管理费用 1520 (购买的办公用品为管理费用)
现金 80 (借出去的现金未用完部分收回
贷：其他应收款--备用金(行政科) 1600 (冲借方，结转掉，借出去的现金收回，出纳员收回多借的未用现金80元。)
如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：
借：管理费用 1780 (购买的办公用品为管理费用)
贷：其他应收款--备用金(行政科) 1600(借出去的现金冲销)
现金 180 (还要付180元)
出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。
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