保证金利息收入算什么现金流

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保证金利息收入算什么现金流

一、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表主表的影响:

在主表的列示,要分析保证金的流动路径.即要注意到期后银行是直接从保证金账户支付,还是原保证金到期退回再以其他账户资金支付.

1、票据到期后直接动用保证金支付票据款

缴付保证时,应区分所开具应付票据的用途,按照用途计入对应的现金流量表项目,如"购买商品、接受劳务支付的现金"、"购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金"等;

2、如果票据到期后原保证金退回,以另外来源的现金支付票据款缴付保证金时,仅是单纯的质押,应作为"其他筹资活动";保证金到期收回时,亦作为"其他筹资活动".

二、银行承兑汇票保证金利息收入对现金流量表对现金流量表附表的影响:

1、如果主表作为经营活动

如果直接将应付票据期末增加作为经营现金加回项目列入附表,则对应的保证金实际流出无法体现.

处理方法一,把应付票据增加额中扣除支付的保证金增加额;

处理方法二,保持应付票据增加额不变,把保证金增加额列入"其他"项.

2、如果主表作为非经营活动,作为投资或筹资活动,对附表的处理都没有影响.

保证金利息收入会计分录怎么写?

收到保证金利息,说明保证金对应的相关业务已经结束,保证金已付出.那么相应的利息转入你正常结算户就可以了.

会计分录也和利息入账一样

借:银行存款

贷:财务费用

保证金利息收入会计分录

保证金利息收入需要交税吗?

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二项规定:

不征收增值税项目:

2.存款利息.

因此,纳税人存入保证金取得的利息属于银行存款利息,不征收增值税.

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