小规模用银行存款缴纳税金的会计分录

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小规模用银行存款缴纳税金的会计分录

答：不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

月底，销项税额大于进项税额：

计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

分录如下：

借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人合同印花税的计算和申报

答：1．按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额=计税金额×适用税率

2．按件定额计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量×单位税额

3．计算印花税应纳税额应当注意的问题：

(1)按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。

(2)应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。

(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花。

(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

(5)已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额的1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按l角计算贴花，对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

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