收到退回留抵退税如何结转?

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收到退回留抵退税如何结转?

退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助.因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,在财政部未明确如何进行会计处理之前,根据增值税会计处理的原理,建议会计处理为:

在收到退还增值税期末留抵税额时

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

在报表列示方面,对企业收到退还的增值税期末留抵税额,小编认为,可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示,不主张在"收到的税费返还"栏目中列示.

上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣. 我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录: 借:应交税费--应交增值税 贷:应交税费--未交增值税 你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交... 本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣.

我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了.

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