待抵扣税金认证了该怎么做账?

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待抵扣税金认证了该怎么做账?

1、取得进项票当月认证

借:相关科目 应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

2、待认证进项税额转入抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额)

待抵扣税金的账务处理:

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.

[解读] 确认了财办会[2016]27号的征求意见稿的处理办法,核算内容里增加了36号文中固定资产、在建工程进项税额分两年(13个月)抵扣的处理.

例如,公司购入不动产或购进物资用于在建工程,取得发票并经税务认证,会计处理为；

借:固定资产/在建工程 (发票注明的不含税价)

应交税费--应交增值税(进项税额)(按发票注明税款的60%入账)

--待抵扣进项税额 (按发票注明税款的40%入账)

贷:银行存款/应付票据/应付账款

购入物资改变用途,用在建工程(自建)情况.通常这种物资材料在分批购入,取得发票并经税务认证,会计处理为:

借:在途材料/材料采购等 (发票注明的不含税价)

应交税费--应交增值税(进项税额) (按发票注明税款的100%入账)

贷:银行存款/应付票据/应付账款

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