上月有留底这月抵扣怎么账务处理?

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上月有留底这月抵扣怎么账务处理?

答:上期留抵税额和本月尚未抵完不作分录.本月销项税分录就行了,上期留抵税额是填制增值税纳税申报表里抵减项目.

期末留抵税额如何作会计分录?

取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的.

具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳 增值税税额时,本期的 进项税额大于本期的 销项税额, 差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

留抵税额退税的会计处理

底税额退税,是国家为了完善增值税税制促进经济发展而做出的决策.

个人认为,文件的主要意思就是留底税额退给你,反映在增值税申报表,就是期末留底税额栏数字变小.

暂时没有规定别的科目,就可以按照你写的会计分录来做账.借记银行存款,贷记应交税费-进项税额转出.

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