租的厂房电费如何抵税?

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租的厂房电费如何抵税?

企业在将一部分闲置房屋出租给其他企业进行生产经营的过程中,出租方向承租方供电、供水、供气,并按实际使用量与承租方结算价款的行为,应视为转售货物,应按规定征收增值税.

在开具增值税专用发票方面,如果出租方与承租方都是一般纳税人,可由出租方按承租方实际用电结算的价款开具增值税专用发票,承租方凭此计算抵扣进项税额;如果出租方是小规模纳税人,可由出租方向主管税务机关申请,按承租方实际用电结算的价款,由主管税务机关按3%征收率代开增值税专用发票,承租方凭此计算抵扣进项税.

账务处理;

假设本月电费一共117000元,你单位承担93600元,A单位承担23400元.

一、取得发票时,

借:成本 80000

其他应收款-A单位 20000

应交税费-应交增值税(进项)17000

货:银行存款 117000

二、给A单位开据发票收款时:

借:银行存款 23400

贷:其他业务收入-(代缴电费)A单位20000

应交税费-应交增值税(销项)2340

借:其他业务成本-(代缴电费) 2000

贷:其他应收款-A单位2000

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