客户扣税金怎样做分录?

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客户扣税金怎样做分录?

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

待抵扣税金是等待抵扣的税金,现在增值税扩大使用范围的中部地区,对于购进的固定资产所含的增值税,非福利企业的固定资产的增值税就是摆在就交值税的待扣税金明细科目核算.其中有一些政策要求,需要实务工作者理解.

代扣税金和应交税金的区别:

待扣税金是以前商品流通企业会计科目,因为按以前规定,商品流通企业的进项发票必须付款后才可以抵扣,因此如果没付款的进项税额可以先挂在此科目,待付款后再转入应交税金科目.但现在已经不需这样做了,没付款也可以正常抵扣.

当然在实际会计核算中我们也可以灵活运用此科目,比如说工业企业,货已到并已投入生产,且产品已销售,但发票未到.那现在要结转成本,按正常是我们按暂估成本计成本,待发票到后再冲回,然后再做一笔正确的,这样操作起来很麻烦.这时我们就可以运用待扣税金科目了,如果发票未到,我们确认好货款后,我们可以先把进项税金计入待扣税金科目,这样既不影响成本核算也不影响应交税金科目.

会计分录如下:

借:原材料

待扣税金

贷:银行存款

发票到后

借:应交税金---应交增值税(进项税额)

贷:待扣税金

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