国债逆回购收益计入什么科目?

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国债逆回购收益计入什么科目?

在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

借:交易性金融资产

贷:其他货币资金-证券户

第一次会需要预存手续费到证券户上,

借:其他货币资金-证券户

贷:银行存款

发生手续费时:

借:财务费用-手续费

贷:其他货币资金-证券户

当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入

借:其他货币资金-证券户

贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)

当本金回到银行户做

借:其他货币资金-证券户

贷:交易性金融资产

借:银行存款

贷:其他货币资金

计算公式:

发生额*年化利率/100=年化收益

年化收益/360=日均收益

日均收益*回购天数=应得收益

发生额*佣金比/100=交易费用

应得收益-交易费用=实得收益

例:100,000.00元【10万元】购得7天期逆回购  年化利率5.86%

100000×5.86÷100=5860     (年化收益)

5860÷360=16.27778           (日均收益)

16.27778×7=113.94446      (应得收益)

100000×0.005÷100=5         (交易费用)

113.94446-5=108.95元     (实得收益)

计算公式还可以简化为:

发生额×年化利率÷100÷360×回购天数-交易费用,即:

100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.

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