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开票金额付款金额差额分录
在购买商品时"实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本,差额部分根据具体原因处理.
1、购买商品时先预付货款,实际商品价格大于预付的金额,应补付.
(1)预付货款时
借:预付账款(实际支付金额)
贷:银行存款
(2)收到发票时,
借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)
应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)
贷:预付账款(发票价税合计)
(3)补付差额时,
借:预付账款(差额)
贷:银行存款
2、存在现金折扣的情况下,差额是卖家给予的优惠,作为冲减"财务费用"处理.
(1)收到发票时,
借:原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)
应交税费--应交增值税(进项税额)(发票上的税款)
贷:应付账款(发票价税合计)
(2)支付款项时,
借:应付账款(发票价税合计)
贷:财务费用(差额)
银行存款(实际支付金额)
关于开票金额付款金额差额分录的做法,上述文章已经作出了示范解答.相信看完文章,大家能学会相应的方法,在日后的工作中能做到举一反三.
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