无进项成本发票怎么做账?

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无进项成本发票怎么做账?

一、无进项发票可以理解为原材料或商品已经入库了,但发票又未到,可以先根据仓库的入库来先以暂估价入账的,等收到发票后冲红暂估入账;再来按发票上正确的价格来入账即可.

1、先以暂估价入账,会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/商品进项税

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、收到发票后冲暂估入账,会计分录:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

3、再按发票上正确的价格入账,会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/商品进项税额

贷:应付账款/---XXX供应商

二、有销售发票就表示,该原材料或商品已经销售掉了,分录如下:

借:应收账款/应收货款

贷:主营业务收入/商品销售收入

应交税费/应交增值税/销项税额

相关知识:

根据增值税暂行条例,纳税人购进货物或者提供应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣.因此,上述进项发票若是企业实际负担的,可以作认证抵扣.

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