免抵退税进项转出如何计算?

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免抵退税进项转出如何计算?

1、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口销售额(手册进料对口)*计划分配率*(征税率-退税率)

即一般贸易出口此项无数据

2增值税报表上的进项税额转出,这个情况比较多,建议你去搜搜进项税额转出的内容.

免税货物用进项转出额=(本期进项税金抵扣净额-抵扣的海关待征边角料税额)*转厂出口占销售额的比例

非应税项目用、集体福利、个人消费,这个比如水电费会转出3%

3、免、抵、退应退税额,

①留底税额=进项税额+上期留底-上期的"当期应退税额"

②免抵税额,如果:出口销售额乘退税率>(上期结转免抵退税抵减额+免抵退税额抵减额),则两个相减,否则为0,.

出口销售额乘退税率=前期出口成品(收齐的黄单)*各种成品退税率

免抵退税额抵减额=前期手册出口(收齐的黄单)*计划分配率*退税率

③免抵税额>留底税额时,应退税额=留底税额,否则反之.

免抵退计算步骤:

说明:征税率为17% 、退税率为15%  、进口额为转厂+直接、出口额为转厂+直接

1:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额:进口额*2%-转厂出口*(进口/出口额)*2%

2:免抵退税不得免征和抵扣税额:直接出口*2%-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(即步骤1)

3:免抵退税抵减额:进口额*15%-转厂出口*(进口额/出口额)*15%

4:免抵退税额:直接出口*15%-免抵退税抵减额(即步骤3)(直接出口为当期单证齐全+上期单证齐全)

5:进项转出:步骤2计算结果+转厂出口额/出口额*国内进项(国内进项不包含海关代征增埴税及固定资产进项税)

6:名义期未留抵税额(应纳税额):国内进项(包含海关代征增埴税及固定资产进项税)-进项转出(即步骤5计算结果)

结果为正数则要交税,负数则进行以下计算

7:比较,取免抵退税额及名义期未留抵税额小者为应退税额(如免抵退税额小于等于名义期未留抵税额则进行步骤8计算

反之应退税额等于免抵退税额,无免抵税额)应退税额办理出口退税,为国家退还的金额

8:免抵税额=免抵退税额-应退税额

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